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財政支出績效評價管理暫行辦法
黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，總后勤部，武警各部隊(duì)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，有關(guān)中央管理企業(yè)：
為積極推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，規(guī)范財政支出績效評價行為，建立科學(xué)、合理的績效評價管理體系，提高財政資金使用效益，我們重新修訂了《財政支出績效評價管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
財政部
二〇一一年四月二日
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財政支出管理，強(qiáng)化支出責(zé)任，建立科學(xué)、合理的財政支出績效評價管理體系，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》等國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 財政支出績效評價（以下簡稱績效評價）是指財政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評價。
第三條 各級財政部門和各預(yù)算部門（單位）是績效評價的主體。
預(yù)算部門（單位）（以下簡稱預(yù)算部門）是指與財政部門有預(yù)算繳撥款關(guān)系的國家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他獨(dú)立核算的法人組織。
第四條 財政性資金安排支出的績效評價及相關(guān)管理活動適用本辦法。
第五條 績效評價應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
（一）科學(xué)規(guī)范原則。績效評價應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學(xué)可行的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。
（二）公正公開原則。績效評價應(yīng)當(dāng)符合真實(shí)、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。
（三）分級分類原則。績效評價由各級財政部門、各預(yù)算部門根據(jù)評價對象的特點(diǎn)分類組織實(shí)施。
（四）績效相關(guān)原則。績效評價應(yīng)當(dāng)針對具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。
第六條 績效評價的主要依據(jù)：
（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；
（二）各級政府制定的國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策；
（三）預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法、財務(wù)會計資料；
（四）預(yù)算部門職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃；
（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；
（六）申請預(yù)算時提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，財政部門預(yù)算批復(fù)，財政部門和預(yù)算部門年度預(yù)算執(zhí)行情況，年度決算報告；
（七）人大審查結(jié)果報告、審計報告及決定、財政監(jiān)督檢查報告；
（八）其他相關(guān)資料。
第二章 績效評價的對象和內(nèi)容
第七條 績效評價的對象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級次，可分為本級部門預(yù)算管理的資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金。
第八條 部門預(yù)算支出績效評價包括基本支出績效評價、項(xiàng)目支出績效評價和部門整體支出績效評價。
績效評價應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目支出為重點(diǎn)，重點(diǎn)評價一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會影響和經(jīng)濟(jì)影響的項(xiàng)目。有條件的地方可以對部門整體支出進(jìn)行評價。
第九條 上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。一般性轉(zhuǎn)移支付原則上應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對貫徹中央重大政策出臺的轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目進(jìn)行績效評價；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付原則上應(yīng)當(dāng)以對社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生有重大影響的支出為重點(diǎn)進(jìn)行績效評價。
第十條 績效評價的基本內(nèi)容：
（一）績效目標(biāo)的設(shè)定情況；
（二）資金投入和使用情況；
（三）為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等；
（四）績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果；
（五）績效評價的其他內(nèi)容。
第十一條 績效評價一般以預(yù)算年度為周期，對跨年度的重大（重點(diǎn)）項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目或支出完成情況實(shí)施階段性評價。
第三章 績效目標(biāo)
第十二條 績效目標(biāo)是績效評價的對象計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由預(yù)算部門在申報預(yù)算時填報。預(yù)算部門年初申報預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的要求將績效目標(biāo)編入年度預(yù)算；執(zhí)行中申請調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)隨調(diào)整預(yù)算一并上報績效目標(biāo)。
第十三條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；
（二）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；
（三）服務(wù)對象或項(xiàng)目受益人滿意程度；
（四）達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；
（五）衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標(biāo)；
（六）其他。
第十四條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）指向明確。績效目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。
（二）具體細(xì)化。績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
（三）合理可行。制定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實(shí)際。
第十五條 財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門申報的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，符合相關(guān)要求的可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程；不符合相關(guān)要求的，財政部門可以要求其調(diào)整、修改。
第十六條 績效目標(biāo)一經(jīng)確定一般不予調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效目標(biāo)管理的要求和審核流程，按照規(guī)定程序重新報批。
第十七條 績效目標(biāo)確定后，隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù)，作為預(yù)算部門執(zhí)行和項(xiàng)目績效評價的依據(jù)。
第四章 績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法
第十八條 績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具。績效評價指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
（二）重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。
（三）可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo)，以便于評價結(jié)果可以相互比較。
（四）系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
（五）經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。
第十九條 績效評價指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。
（一）共性指標(biāo)是適用于所有評價對象的指標(biāo)。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟(jì)效益等。
（二）個性指標(biāo)是針對預(yù)算部門或項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定的，適用于不同預(yù)算部門或項(xiàng)目的業(yè)績評價指標(biāo)。
共性指標(biāo)由財政部門統(tǒng)一制定，個性指標(biāo)由財政部門會同預(yù)算部門制定。
第二十條 績效評價標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度。績效評價標(biāo)準(zhǔn)具體包括：
（一）計劃標(biāo)準(zhǔn)。是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn)。
（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。
（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)。是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。
（四）其他經(jīng)財政部門確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。
第二十一條 績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
（一）成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析，以評價績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（二）比較法。是指通過對績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評價績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進(jìn)行評判，評價績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（六）其他評價方法。
第二十二條 績效評價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持簡便有效的原則。
根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行績效評價。
第五章 績效評價的組織管理和工作程序
第二十三條 財政部門負(fù)責(zé)擬定績效評價規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)規(guī)范，組織、指導(dǎo)本級預(yù)算部門、下級財政部門的績效評價工作；根據(jù)需要對本級預(yù)算部門、下級財政部門支出實(shí)施績效評價或再評價；提出改進(jìn)預(yù)算支出管理意見并督促落實(shí)。
第二十四條 預(yù)算部門負(fù)責(zé)制定本部門績效評價規(guī)章制度；具體組織實(shí)施本部門績效評價工作；向同級財政部門報送績效報告和績效評價報告；落實(shí)財政部門整改意見；根據(jù)績效評價結(jié)果改進(jìn)預(yù)算支出管理。
第二十五條 根據(jù)需要，績效評價工作可委托專家、中介機(jī)構(gòu)等第三方實(shí)施。財政部門應(yīng)當(dāng)對第三方組織參與績效評價的工作進(jìn)行規(guī)范，并指導(dǎo)其開展工作。
第二十六條 績效評價工作一般按照以下程序進(jìn)行：
（一）確定績效評價對象；
（二）下達(dá)績效評價通知；
（三）確定績效評價工作人員；
（四）制訂績效評價工作方案；
（五）收集績效評價相關(guān)資料；
（六）對資料進(jìn)行審查核實(shí)；
（七）綜合分析并形成評價結(jié)論；
（八）撰寫與提交評價報告；
（九）建立績效評價檔案。
預(yù)算部門年度績效評價對象由預(yù)算部門結(jié)合本單位工作實(shí)際提出并報同級財政部門審核確定；也可由財政部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需求和年度工作重點(diǎn)等相關(guān)原則確定。
第二十七條 財政部門實(shí)施再評價，參照上述工作程序執(zhí)行。
第六章 績效報告和績效評價報告
第二十八條 財政資金具體使用單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定提交績效報告，績效報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況，包括預(yù)算部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)等；
（二）績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；
（三）管理措施及組織實(shí)施情況；
（四）總結(jié)分析績效目標(biāo)完成情況；
（五）說明未完成績效目標(biāo)及其原因；
（六）下一步改進(jìn)工作的意見及建議。
第二十九條 財政部門和預(yù)算部門開展績效評價并撰寫績效評價報告，績效評價報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況；
（二）績效評價的組織實(shí)施情況；
（三）績效評價指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法；
（四）績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；
（五）存在問題及原因分析；
（六）評價結(jié)論及建議；
（七）其他需要說明的問題。
第三十條 績效報告和績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。
預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)對績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門提交的績效評價報告進(jìn)行復(fù)核，提出審核意見。
第三十一條 績效報告和績效評價報告的具體格式由財政部門統(tǒng)一制定。
第七章 績效評價結(jié)果及其應(yīng)用
第三十二條 績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)采取評分與評級相結(jié)合的形式，具體分值和等級可根據(jù)不同評價內(nèi)容設(shè)定。
第三十三條 財政部門和預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)及時整理、歸納、分析、反饋績效評價結(jié)果，并將其作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。
對績效評價結(jié)果較好的，財政部門和預(yù)算部門可予以表揚(yáng)或繼續(xù)支持。
對績效評價發(fā)現(xiàn)問題、達(dá)不到績效目標(biāo)或評價結(jié)果較差的，財政部門和預(yù)算部門可予以通報批評，并責(zé)令其限期整改。不進(jìn)行整改或整改不到位的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況調(diào)整項(xiàng)目或相應(yīng)調(diào)減項(xiàng)目預(yù)算，直至取消該項(xiàng)財政支出。
第三十四條 績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開。
第三十五條 在財政支出績效評價工作中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。
第八章 附則
第三十六條 各地區(qū)、各預(yù)算部門可結(jié)合實(shí)際制定具體的管理辦法和實(shí)施細(xì)則。
第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。《中央部門預(yù)算支出績效考評管理辦法（試行）》（財預(yù)〔2005〕86號）、《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)〔2009〕76號）同時廢止。《財政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)中央部門預(yù)算項(xiàng)目支出績效評價試點(diǎn)工作的通知》（財預(yù)〔2009〕390號）及其他有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
附：1.財政支出績效目標(biāo)申報表
2.財政支出績效評價指標(biāo)框架（參考）
3.財政支出績效報告（參考提綱）
4.財政支出績效評價報告（參考提綱）
5.財政支出績效評價工作流程圖
附1財政支出績效目標(biāo)申報表
（ 年度）
填報單位（蓋章）
項(xiàng)目名稱
項(xiàng)目屬性
新增項(xiàng)目 延續(xù)項(xiàng)目
主管部門
主管部門編碼
項(xiàng)目實(shí)施單位
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
聯(lián)系電話
項(xiàng)目起止時間
項(xiàng)目資金申請（萬元）
資金總額：
財政撥款：
自有資金：
事業(yè)收入：
經(jīng)營性收入：
其他：
其他：
單位職能概述
項(xiàng)目概況
項(xiàng)目立項(xiàng)情況
項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)
項(xiàng)目申報的可行性
項(xiàng)目申報的必要性
項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計劃
項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容
開始時間
完成時間
1、
2、
……
項(xiàng)目績效目標(biāo)
長期目標(biāo)
年度目標(biāo)
長期績效指標(biāo)
一級指標(biāo)
二級指標(biāo)
指標(biāo)內(nèi)容
指標(biāo)值
備注
產(chǎn)出指標(biāo)
數(shù)量指標(biāo)
質(zhì)量指標(biāo)
時效指標(biāo)
成本指標(biāo)
…
效益指標(biāo)
經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)
社會效益指標(biāo)
環(huán)境效益指標(biāo)
可持續(xù)影響指標(biāo)
…
服務(wù)對象滿意度指標(biāo)
具體指標(biāo)
……
年度績效指標(biāo)
一級指標(biāo)
二級指標(biāo)
指標(biāo)內(nèi)容
指標(biāo)值
備注
產(chǎn)出指標(biāo)
數(shù)量指標(biāo)
質(zhì)量指標(biāo)
時效指標(biāo)
成本指標(biāo)
…
效益指標(biāo)
經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)
社會效益指標(biāo)
環(huán)境效益指標(biāo)
可持續(xù)影響指標(biāo)
…
服務(wù)對象滿意度指標(biāo)
具體指標(biāo)
……
其他說明的問題
填報人：
單位負(fù)責(zé)人：
填報日期：
《財政支出績效目標(biāo)申報表》填報說明：
一、適用范圍
（一）本表適用于預(yù)算部門在申請項(xiàng)目支出預(yù)算時填報，作為項(xiàng)目績效目標(biāo)審核、預(yù)算資金確定和績效評價的主要依據(jù)。
（二）預(yù)算部門項(xiàng)目支出是指預(yù)算部門為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)、納入部門預(yù)算編制范圍的年度項(xiàng)目支出計劃。每年度需填報《財政支出績效目標(biāo)申報表》項(xiàng)目的具體范圍，由各級財政部門根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展需求、財政支出政策、政府工作重點(diǎn)等自行確定。
二、填報說明
（一）年度：填寫編制部門預(yù)算所屬年份或申請使用專項(xiàng)資金的年份。如：2011年編報2012年部門預(yù)算，填寫“2012年”；2011年申請本年度使用專項(xiàng)資金，則填寫“2011年”。
（二）項(xiàng)目基本情況。
1．填報單位（蓋章）：加蓋具體填報單位公章。
2．項(xiàng)目名稱：按規(guī)范的項(xiàng)目名稱內(nèi)容填報，與部門預(yù)算項(xiàng)目名稱一致。
3．項(xiàng)目屬性：分為新增項(xiàng)目和延續(xù)項(xiàng)目，在選項(xiàng)“”中劃“√”。
4．主管部門：填寫項(xiàng)目主管部門（一級單位）全稱。
5．主管部門編碼：按各級財政部門規(guī)定的預(yù)算編碼填列。
6．項(xiàng)目實(shí)施單位：填寫項(xiàng)目用款單位。
7．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：填寫項(xiàng)目用款單位負(fù)責(zé)人。
8．聯(lián)系電話：填寫項(xiàng)目用款單位負(fù)責(zé)人聯(lián)系電話。
9．項(xiàng)目起止時間：填寫項(xiàng)目整體實(shí)施計劃開始時間和計劃完成時間。
10．項(xiàng)目資金申請：填寫項(xiàng)目資金總額，并按資金來源不同分別填寫，包括財政撥款、自有資金、其他等。
11．單位職能概述：簡要描述項(xiàng)目實(shí)施單位的職能。
12．項(xiàng)目概況：簡要描述項(xiàng)目的內(nèi)容、目的、范圍、期限等基本情況。
13．項(xiàng)目立項(xiàng)情況：分別描述項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)、項(xiàng)目申報的可行性、項(xiàng)目申報的必要性等。
14．項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計劃：按進(jìn)度描述本年度項(xiàng)目具體細(xì)化的實(shí)施內(nèi)容，分別填寫計劃開始時間和計劃完成時間。
（三）項(xiàng)目績效目標(biāo)。
項(xiàng)目績效目標(biāo)：描述實(shí)施項(xiàng)目計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
1．長期目標(biāo)：概括描述項(xiàng)目整個計劃期內(nèi)的總體產(chǎn)出和效果（延續(xù)項(xiàng)目）。
2．年度目標(biāo)：概括描述項(xiàng)目在本年度所計劃達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
（四）長期績效指標(biāo)：是對項(xiàng)目長期績效目標(biāo)的細(xì)化和量化，一般包括：
1．產(chǎn)出指標(biāo)：反映預(yù)算部門根據(jù)既定目標(biāo)計劃完成的產(chǎn)品和服務(wù)情況。可進(jìn)一步細(xì)分為：數(shù)量指標(biāo)，反映預(yù)算部門計劃完成的產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量；質(zhì)量指標(biāo)，反映預(yù)算部門計劃提供產(chǎn)品或服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)、水平和效果；時效指標(biāo)，反映預(yù)算部門計劃提供產(chǎn)品或服務(wù)的及時程度和效率情況；成本指標(biāo)，反映預(yù)算部門計劃提供產(chǎn)品或服務(wù)所需成本，分單位成本和總成本等。
（1）指標(biāo)內(nèi)容：根據(jù)實(shí)際工作需要將細(xì)分的績效指標(biāo)確定為具體內(nèi)容。
（2）指標(biāo)值：對指標(biāo)內(nèi)容確定具體值，其中，可量化的用數(shù)值描述，不可量化的以定性描述。
（3）備注：其他說明事項(xiàng)。
2．效益指標(biāo)：反映與既定績效目標(biāo)相關(guān)的、財政支出預(yù)期結(jié)果的實(shí)現(xiàn)程度，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、環(huán)境效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。
（1）指標(biāo)內(nèi)容：根據(jù)實(shí)際工作需要將細(xì)分的績效指標(biāo)確定為具體內(nèi)容。
（2）指標(biāo)值：對指標(biāo)內(nèi)容確定具體值，其中，可量化的用數(shù)值描述，不可量化的以定性描述。
（3）備注：其他說明事項(xiàng)。
3．服務(wù)對象滿意程度指標(biāo)：反映服務(wù)對象對財政支出效果的滿意程度，根據(jù)實(shí)際細(xì)化為具體指標(biāo)。
（1）指標(biāo)內(nèi)容：根據(jù)實(shí)際工作需要將細(xì)分的績效指標(biāo)確定為具體內(nèi)容。
（2）指標(biāo)值：對指標(biāo)內(nèi)容確定具體值，其中，可量化的用數(shù)值描述，不可量化的以定性描述。
（3）備注：其他說明事項(xiàng)。
4．實(shí)際操作中確定的長期績效指標(biāo)具體內(nèi)容，可由各地區(qū)、各部門根據(jù)預(yù)算績效管理工作的需要，在上述指標(biāo)中選取或做另行補(bǔ)充。
（五）年度績效指標(biāo)。是對項(xiàng)目年度績效目標(biāo)的細(xì)化和量化。
具體內(nèi)容填寫參照“長期績效指標(biāo)”。
（六）其他說明的問題：反映項(xiàng)目績效目標(biāo)申請中其他需補(bǔ)充說明的內(nèi)容。
（七）其他：
1．填報人：填寫具體填報人員姓名。
2．單位負(fù)責(zé)人：單位負(fù)責(zé)人簽字。
3．填報日期：填寫申報的具體時間。
附2
財政支出績效評價指標(biāo)框架（參考）
一級指標(biāo)
二級指標(biāo)
三級指標(biāo)
指標(biāo)解釋
項(xiàng)目決策
項(xiàng)目目標(biāo)
目標(biāo)內(nèi)容
目標(biāo)是否明確、細(xì)化、量化
決策過程
決策依據(jù)
項(xiàng)目是否符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃；是否根據(jù)需要制定中長期實(shí)施規(guī)劃
決策程序
項(xiàng)目是否符合申報條件；申報、批復(fù)程序是否符合相關(guān)管理辦法；項(xiàng)目調(diào)整是否履行相應(yīng)手續(xù)
資金分配
分配辦法
是否根據(jù)需要制定相關(guān)資金管理辦法，并在管理辦法中明確資金分配辦法；資金分配因素是否全面、合理
分配結(jié)果
資金分配是否符合相關(guān)管理辦法；分配結(jié)果是否合理
項(xiàng)目管理
資金到位
到位率
實(shí)際到位/計劃到位×100%
到位時效
資金是否及時到位；若未及時到位，是否影響項(xiàng)目進(jìn)度
資金管理
資金使用
是否存在支出依據(jù)不合規(guī)、虛列項(xiàng)目支出的情況；是否存在截留、擠占、挪用項(xiàng)目資金情況；是否存在超標(biāo)準(zhǔn)開支情況
財務(wù)管理
資金管理、費(fèi)用支出等制度是否健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行；會計核算是否規(guī)范
組織實(shí)施
組織機(jī)構(gòu)
機(jī)構(gòu)是否健全、分工是否明確
管理制度
是否建立健全項(xiàng)目管理制度；是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目管理制度
項(xiàng)目績效
項(xiàng)目產(chǎn)出
產(chǎn)出數(shù)量
項(xiàng)目產(chǎn)出數(shù)量是否達(dá)到績效目標(biāo)
產(chǎn)出質(zhì)量
項(xiàng)目產(chǎn)出質(zhì)量是否達(dá)到績效目標(biāo)
產(chǎn)出時效
項(xiàng)目產(chǎn)出時效是否達(dá)到績效目標(biāo)
產(chǎn)出成本
項(xiàng)目產(chǎn)出成本是否按績效目標(biāo)控制
項(xiàng)目效益
經(jīng)濟(jì)效益
項(xiàng)目實(shí)施是否產(chǎn)生直接或間接經(jīng)濟(jì)效益
社會效益
項(xiàng)目實(shí)施是否產(chǎn)生社會綜合效益
環(huán)境效益
項(xiàng)目實(shí)施是否對環(huán)境產(chǎn)生積極或消極影響
可持續(xù)影響
項(xiàng)目實(shí)施對人、自然、資源是否帶來可持續(xù)影響
服務(wù)對象滿意度
項(xiàng)目預(yù)期服務(wù)對象對項(xiàng)目實(shí)施的滿意程度
附3財政支出績效報告
（參考提綱）
一、項(xiàng)目概況
（一）項(xiàng)目單位基本情況。
（二）項(xiàng)目年度預(yù)算績效目標(biāo)、績效指標(biāo)設(shè)定情況，包括預(yù)期總目標(biāo)及階段性目標(biāo)；項(xiàng)目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍。
二、項(xiàng)目資金使用及管理情況
（一）項(xiàng)目資金（包括財政資金、自籌資金等）安排落實(shí)、總投入等情況分析。
（二）項(xiàng)目資金（主要是指財政資金）實(shí)際使用情況分析。
（三）項(xiàng)目資金管理情況（包括管理制度、辦法的制訂及執(zhí)行情況）分析。
三、項(xiàng)目組織實(shí)施情況
（一）項(xiàng)目組織情況（包括項(xiàng)目招投標(biāo)情況、調(diào)整情況、完成驗(yàn)收等）分析。
（二）項(xiàng)目管理情況（包括項(xiàng)目管理制度建設(shè)、日常檢查監(jiān)督管理等情況）分析。
四、項(xiàng)目績效情況
（一）項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況分析。將項(xiàng)目支出后的實(shí)際狀況與申報的績效目標(biāo)對比，從項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性和可持續(xù)性等方面進(jìn)行量化、具體分析。
其中：項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性分析主要是對項(xiàng)目成本（預(yù)算）控制、節(jié)約等情況進(jìn)行分析；項(xiàng)目的效率性分析主要是對項(xiàng)目實(shí)施（完成）的進(jìn)度及質(zhì)量等情況進(jìn)行分析；項(xiàng)目的有效性分析主要是對反映項(xiàng)目資金使用效果的個性指標(biāo)進(jìn)行分析；項(xiàng)目的可持續(xù)性分析主要是對項(xiàng)目完成后，后續(xù)政策、資金、人員機(jī)構(gòu)安排和管理措施等影響項(xiàng)目持續(xù)發(fā)展的因素進(jìn)行分析。
（二）項(xiàng)目績效目標(biāo)未完成原因分析。
五、其他需要說明的問題
（一）后續(xù)工作計劃。
（二）主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在問題和建議。（包括資金安排、使用過程中的經(jīng)驗(yàn)、做法、存在問題、改進(jìn)措施和有關(guān)建議等）
（三）其他。
六、項(xiàng)目評價工作情況。
包括評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、資料來源和依據(jù)等佐證材料情況，項(xiàng)目現(xiàn)場勘驗(yàn)檢查核實(shí)等情況。
附4-1：
財政支出績效評價報告
（參考提綱）
一、項(xiàng)目基本情況
（一）項(xiàng)目概況。
（二）項(xiàng)目績效目標(biāo)。
1.項(xiàng)目績效總目標(biāo)。2.項(xiàng)目績效階段性目標(biāo)。
二、項(xiàng)目單位績效報告情況。
三、績效評價工作情況
（一）績效評價目的。
（二）績效評價原則、評價指標(biāo)體系（附表說明）、評價方法。
（三）績效評價工作過程。
1.前期準(zhǔn)備。2.組織實(shí)施。3.分析評價。
四、績效評價指標(biāo)分析情況
（一）項(xiàng)目資金情況分析。
1.項(xiàng)目資金到位情況分析。2.項(xiàng)目資金使用情況分析。3.項(xiàng)目資金管理情況分析。
（二）項(xiàng)目實(shí)施情況分析。
1.項(xiàng)目組織情況分析。2.項(xiàng)目管理情況分析。
（三）項(xiàng)目績效情況分析。
1.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性分析。
（1）項(xiàng)目成本（預(yù)算）控制情況。
（2）項(xiàng)目成本（預(yù)算）節(jié)約情況。
2.項(xiàng)目的效率性分析
（1）項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度。
（2）項(xiàng)目完成質(zhì)量。
3.項(xiàng)目的效益性分析
（1）項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)完成程度。
（2）項(xiàng)目實(shí)施對經(jīng)濟(jì)和社會的影響。
五、綜合評價情況及評價結(jié)論（附相關(guān)評分表）。
六、績效評價結(jié)果應(yīng)用建議（以后年度預(yù)算安排、評價結(jié)果公開等）。
七、主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在的問題和建議。
八、其他需說明的問題。
附4-2財政支出績效評價指標(biāo)體系（參考樣表）
一級指標(biāo)
分值
二級指標(biāo)
分值
三級指標(biāo)
分值
指標(biāo)解釋
評價標(biāo)準(zhǔn)
項(xiàng)目決策
20
項(xiàng)目目標(biāo)
4
目標(biāo)內(nèi)容
4
目標(biāo)是否明確、細(xì)化、量化
目標(biāo)明確（1分），目標(biāo)細(xì)化（1分），目標(biāo)量化（2分）
決策過程
8
決策依據(jù)
3
項(xiàng)目是否符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃；是否根據(jù)需要制定中長期實(shí)施規(guī)劃
項(xiàng)目符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃（2分），根據(jù)需要制定中長期實(shí)施規(guī)劃（1分）
決策程序
5
項(xiàng)目是否符合申報條件；申報、批復(fù)程序是否符合相關(guān)管理辦法；項(xiàng)目調(diào)整是否履行相應(yīng)手續(xù)
項(xiàng)目符合申報條件（2分），申報、批復(fù)程序符合相關(guān)管理辦法（2分），項(xiàng)目實(shí)施調(diào)整履行相應(yīng)手續(xù)（1分）
資金分配
8
分配辦法
2
是否根據(jù)需要制定相關(guān)資金管理辦法，并在管理辦法中明確資金分配辦法；資金分配因素是否全面、合理
辦法健全、規(guī)范（1分），因素選擇全面、合理（1分）
分配結(jié)果
6
資金分配是否符合相關(guān)管理辦法；分配結(jié)果是否合理
項(xiàng)目符合相關(guān)分配辦法（2分），資金分配合理（4分）
項(xiàng)目管理
25
資金到位
5
到位率
3
實(shí)際到位/計劃到位×100%
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際到位資金占計劃的比重計算得分（3分）
到位時效
2
資金是否及時到位；若未及時到位，是否影響項(xiàng)目進(jìn)度
及時到位（2分），未及時到位但未影響項(xiàng)目進(jìn)度（1.5分），未及時到位并影響項(xiàng)目進(jìn)度（0-1分）。
資金管理
10
資金使用
7
是否存在支出依據(jù)不合規(guī)、虛列項(xiàng)目支出的情況；是否存在截留、擠占、挪用項(xiàng)目資金情況；是否存在超標(biāo)準(zhǔn)開支情況
虛列（套取）扣4-7分，支出依據(jù)不合規(guī)扣1分，截留、擠占、挪用扣3-6分，超標(biāo)準(zhǔn)開支扣2-5分
財務(wù)管理
3
資金管理、費(fèi)用支出等制度是否健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行；會計核算是否規(guī)范
財務(wù)制度健全（1分），嚴(yán)格執(zhí)行制度（1分），會計核算規(guī)范（1分）。
組織實(shí)施
10
組織機(jī)構(gòu)
1
機(jī)構(gòu)是否健全、分工是否明確
機(jī)構(gòu)健全、分工明確（1分）
管理制度
9
是否建立健全項(xiàng)目管理制度；是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目管理制度
建立健全項(xiàng)目管理制度（2分）；嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目管理制度（7分）
項(xiàng)目績效
55
項(xiàng)目產(chǎn)出
15
產(chǎn)出數(shù)量
5
項(xiàng)目產(chǎn)出數(shù)量是否達(dá)到績效目標(biāo)
對照績效目標(biāo)評價產(chǎn)出數(shù)量（5分）
產(chǎn)出質(zhì)量
4
項(xiàng)目產(chǎn)出質(zhì)量是否達(dá)到績效目標(biāo)
對照績效目標(biāo)評價產(chǎn)出質(zhì)量（4分）
產(chǎn)出時效
3
項(xiàng)目產(chǎn)出時效是否達(dá)到績效目標(biāo)
對照績效目標(biāo)評價產(chǎn)出時效（3分）
產(chǎn)出成本
3
項(xiàng)目產(chǎn)出成本是否按績效目標(biāo)控制
對照績效目標(biāo)評價產(chǎn)出成本（3分）
項(xiàng)目效果
40
經(jīng)濟(jì)效益
8
項(xiàng)目實(shí)施是否產(chǎn)生直接或間接經(jīng)濟(jì)效益
對照績效目標(biāo)評價經(jīng)濟(jì)效益（8分）
社會效益
8
項(xiàng)目實(shí)施是否產(chǎn)生社會綜合效益
對照績效目標(biāo)評價社會效益（8分）
環(huán)境效益
8
項(xiàng)目實(shí)施是否對環(huán)境產(chǎn)生積極或消極影響
對照績效目標(biāo)評價環(huán)境效益（8分）
可持續(xù)影響
8
項(xiàng)目實(shí)施對人、自然、資源是否帶來可持續(xù)影響
對照績效目標(biāo)評價可持續(xù)影響（8分）
服務(wù)對象滿意度
8
項(xiàng)目預(yù)期服務(wù)對象對項(xiàng)目實(shí)施的滿意程度
對照績效目標(biāo)評價服務(wù)對象滿意度（8分）
總分
100
100
100
附4-3
財政支出績效評價指標(biāo)評分表（參考樣表）
一級指標(biāo)
分值
二級指標(biāo)
分值
三級指標(biāo)
分值
得分
項(xiàng)目決策
20
項(xiàng)目目標(biāo)
4
目標(biāo)內(nèi)容
4
決策過程
8
決策依據(jù)
3
決策程序
5
資金分配
8
分配辦法
2
分配結(jié)果
6
項(xiàng)目管理
25
資金到位
5
到位率
3
到位時效
2
資金管理
10
資金使用
7
財務(wù)管理
3
組織實(shí)施
10
組織機(jī)構(gòu)
1
管理制度
9
項(xiàng)目績效
55
項(xiàng)目產(chǎn)出
15
產(chǎn)出數(shù)量
5
產(chǎn)出質(zhì)量
4
產(chǎn)出時效
3
產(chǎn)出成本
3
項(xiàng)目效益
40
經(jīng)濟(jì)效益
8
社會效益
8
環(huán)境效益
8
可持續(xù)影響
8
服務(wù)對象滿意度
8
總分
100
100
100
附5
財政支出績效評價工作流程圖
